寿险先落地财险也有戏 保险业迎税收减负“大红包”

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长期以来，高税负是影响保险公司展览成本、业务推广乃至财务绩效的重要因素之一。目前，有两个信号表明，保险业将迎来减税的“新年红包”。

其中，惠及寿险行业的保单红利已经落地。从今年1月起，保险推销员佣金中展览费用的扣除比例从税费改革前的40%降至25%。此外，目前主流财产保险公司正在与相关部门沟通，力争将超过15%的手续费税前扣除标准调整到25%以上。

人寿保险:营销人员的税收负担大幅下降

2018年12月27日，财政部发布了《关于个人所得税法修改后优惠政策衔接的通知》，主要是将展览费用在佣金中的扣除比例从税费改革前的40%降至25%。

根据方正证券(601901，Guba)的计算，在不考虑特殊扣除的情况下，税费改革后零税收的月平均收入增加到8333元，至少80%的营销人员不需要缴纳任何税费。月平均收入为1万元、2万元和5万元的保险销售人员的税负比税费改革前分别降低了97%、74%和31%。对于月收入在20000元以下的保险销售人员，由于税制的变化，收入每年可以增加一个月。

以上计算表明，即使佣金中展览费用的扣除比例从税费改革前的40%降至25%，月平均收入低于5万元(占99.73%)的保险销售人员的税负也将大幅降低。此次税制改革几乎实现了整个寿险行业的税收优惠。

根据《2015-2018年中国保险营销员普查报告》，寿险营销员平均年营业额约为50%，保留率约为30%-35%。税收负担的减轻将直接促进保险销售人员收入的增加，从而提高寿险公司保险销售人员特别是新销售人员的增长率和保留率。

在寿险行业的艰难转型中，这无疑将成为2019年推动寿险行业发展的新动能。天丰证券表示，随着税费改革后寿险销售人员保留环境和增加环境的逐步改善，预计2019年寿险销售人员数量的增长将好于2018年，从而带动2019年寿险行业新单保费的增长。

财产保险:我们正在争取调整手续费税前扣除标准

对于财产保险行业来说，也是在目前税负成本大幅增加的情况下，已经影响了财务报表的业绩。以上市保险公司为例。2018年上半年，多家经营财产保险业务的上市保险公司所得税同比增长50%以上。

这主要是由于免税收入同比下降和业务增长导致的成本超支，使得财产保险公司的应税收入增加。财产保险业的一些人士告诉记者，根据《企业所得税法》的有关规定，如果手续费率超过15%的税前扣除标准，财产保险业需要补缴企业所得税。

其中，主要是近年来，车险业务的费用支出大幅增加，超过了税前15%的范围，超额费用被税收增加，导致财产保险公司的有效税率提高。

据业内人士透露，主流财产保险公司正在与相关部门沟通，试图将手续费率超过15%的税前扣除标准调整到25%以上。这意味着财险公司的税收成本有望降低，从而缓解现金流压力。

然而，一些保险行业的资深人士表示，如果财产保险公司真的想降低支出成本、提高业绩质量，他们仍必须依靠自己的改革动力。“事实上，对超过15%的财产保险公司征收惩罚性税收，有利于限制财产保险公司的高额手续费。手续费居高不下是一种不合理的行为，不利于财产保险公司的长期健康发展。因此，财产保险公司应更加重视遏制手续费的无序竞争。”