“真金白银”拿到手 减税增强获得感

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降低增值税税率、统一小规模纳税人标准等政策已经实施了一个多月

“真金白银”获得减税以增强收益感

自5月1日降低增值税税率等深化增值税改革措施实施以来，制造业税负大幅下降，制造企业生产成本大幅下降，创新空空间迅速扩大。同时，统一小规模纳税人的标准也给小微企业更多的选择，既可以选择注册为小规模纳税人，享受3%的优惠税率，也可以自愿选择注册为一般纳税人，享受扣除进项税的奖励。新政已经实施了一个多月，减税和减赤的效果非常显著

今年以来，税制改革和减免税、减负工作不断推进，其中“关键事件”是自5月1日起实施降低增值税税率等深化增值税改革的措施。自从新政实施以来，已经是“满月”了。实施效果如何？据国家税务总局有关负责人介绍，目前各项措施进展顺利，改革红利不断释放，特别是制造业税收负担明显减轻，纳税人减税意识明显增强。

为制造业发展增添新动力

从5月1日起，中国制造业的增值税税率从17%下调至16%，交通运输、建筑、基础电信服务和农产品(000061)的增值税税率从11%下调至10%。据估计，每年将减税2400亿元。

“增值税是中国最大的税种。2017年，国内增值税收入占税收收入的近40%。其中，制造业增值税占国内增值税的比重很高。因此，在中国目前的税收结构下，降低增值税税率可以产生显著的减税效果，这将极大地促进以制造业为代表的实体经济的发展。”中国社会科学院财经研究所的研究员张斌说。

据统计，截至5月31日，广东(不含深圳)40多万纳税人按照新的税率成功开具了4482.38万张增值税专用发票、普通发票、电子发票和机动车销售统一发票，涉及金额10350.87亿元，纳税金额1602.3亿元。

“增值税税率已从17%降至16%。据估计，该公司今年可以少付1.2亿元的增值税和相应的附加税费。”oppo公司的首席财务官龚先生说，这项改革对于制造企业来说无疑是一场“及时雨”,它直接降低了生产成本，扩大了创新的空空间。

据估计，经过税率调整后，制造业的减税规模超过所有行业减税总规模的1/3，企业税负得到有效减轻，财政压力明显减轻。例如，宝山钢铁股份有限公司预计在税率下调后，不仅将增值税减少1.2亿元，还将在增值税的基础上节约城市建设税等附加税费2700多万元；北京奔驰汽车有限公司预计，由于税率下调，税费总额将减少2.2亿元...

“税率下调为传统制造业转型升级注入了新的动能，将有效促进先进制造业的高质量发展。”西南财经大学教授、蔡溪智库首席研究员唐继强表示。

除了制造业，物流和其他行业也直接受益。厦门路绅通快递(002468)服务有限公司财务总监付女士表示，自5月2日开具第一张10%税率的增值税专用发票以来，截至5月25日，公司已开具此类发票118张，总收入约747.25万元，纳税额74.73万元。"税率降低一个百分点，税收负担减少74，700元."她表示，减税措施大大减少了资金占用，为公司扩大规模、提升技术含量提供了支持。

关于降低税率的效果，北京会计学院财税政策与应用研究所所长李分析说，税率下调后，合同双方至少有一方获利。如合同含税价格100万元，甲方成本不变，但乙方税后收入增加；合同报价为人民币100万元，不含税，乙方收入不变，但甲方成本下降。

“深化增值税改革措施对大、中、小企业来说是个好消息。降低税率无疑会全面减轻税收负担。”李对说道。

小微企业有明显的负面影响

新政策还统一了增值税小规模纳税人的标准，将工业企业和工商企业小规模纳税人的年销售标准从50万元和80万元提高到500万元，允许注册为一般纳税人的企业在一定时间内转为小规模纳税人，给小微企业更多的选择。这项政策意味着小微企业可以选择登记为小规模纳税人，享受3%的优惠税率，也可以自愿选择登记为一般纳税人，享受扣除进项税的奖励。

“我们的汽车维修行业主要提供技术服务。按照以前的标准，作为一般纳税人，除了电费和物业费之外，没有其他投入可以扣除，而且税收负担很高。此外，我们的客户主要是个人消费者，一般不需要专用发票来抵扣税款。”浙江德清凤阳汽车维修有限公司负责人蓝友根表示:“新政策实施后，我们申请转为小规模纳税人，税负明显下降，每年节省数万元。”

6月1日是新税率实施后的第一个申报日期。5月31日0: 01以后，许多纳税人迫不及待地想登录申报系统提交纳税申报单。看到预期的税收激励已经变成了实实在在的减税“红包”，这些减少的“真金白银”给企业带来了实实在在的收益感。

“真的减少了，真的减少了！”6月1日凌晨，云南思茅灵芝科技发展有限公司法定代表人在普洱市服务中心国税窗口仔细比对了4月和5月的完税凭证。“我一直在关注这次税率下调对我们公司的影响。5月份的销售额比4月份多，但税收基本持平。相比之下，我们公司的税负明显下降。”

据统计，一般纳税人转为小规模纳税人的政策受到各地许多小微企业的欢迎。例如，目前广东有8944户，浙江有6813户，河南有4787户按规定转为小规模纳税人。

唐继强表示，在此次深化增值税改革中，提高一般纳税人标准的政策对小微企业是一个很大的好处。“这一改革使税收制度更加简洁和公平，许多小微企业将直接从中受益。”唐吉强说道。

继续推进改革和立法

“国务院今年出台的一揽子减负政策，有利于激发市场活力，扩大有效供给，增强市场主体创新能力，提高全要素生产率，含金量极高。”张斌说道。

在深化增值税改革的措施中，对符合装备制造业等先进制造业和R&D等现代服务业要求的企业和电网企业，将一次性退还一定时期内未抵扣的进项税。

根据张斌的分析，当企业大规模更新固定资产或面临销售困难时，会出现进项税大于销项税的情况。这一问题在R&D投资大、固定资产处于早期阶段的高新技术企业和重资产企业中尤为突出。

“退税政策实施后，企业的财务压力将大大减轻，企业的投资和研发将更加有力。”甄氏东方特钢集团首席财务官刘俊贤表示。

“这一轮改革进一步扩大了适用增值税退税的行业。这是完善增值税制度的重要举措，将有效促进产业结构的优化升级。”张斌说道。

建立现代增值税制度是我国税制改革的一项重要任务。近年来，包括难民营改革在内的改革措施继续推进。“5月1日开始实施的三项增值税制度改革，都是为了对企业实施减税，具有积极的现实意义。同时，这也标志着中国已经正式拉开了新一轮进一步深化增值税改革的序幕。”李说，下一步要推进增值税立法，完善增值税制度，提高税收的中立性和效率。(记者曾金华)

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