减税降费“期中考”：半年减掉万亿 普惠效应可期

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2019年年中，2万亿规模的减税和减费进展如何？

7月23日，国家税务总局在新闻发布会上披露了这样一份文字记录:全国新增减免税11709亿元(其中减税10387亿元)，1.15亿人免征个税，新增私营企业。上半年减税6712亿元，重点税源企业R&D投资增长20.6%...

随着更大幅度的减税和减费政策的实施，上半年税收收入增长1.4%，比去年同期下降13.9个百分点。另一方面，企业和个人的负担明显减轻，减税和减费为刺激经济平稳运行提供了有力支持。

“真正的减税和减费使企业和人民获得了‘真金白银’的好处。”国家税务总局减税办公室常务副主任、收入计划与会计司司长蔡表示，随着政策的进一步落实，下半年减税、减费的积极效果将进一步显现。

税收降幅最大

在这一轮减税和减费中，个人所得税是降幅最大的税种。受提高费用扣除标准、优化税率结构和实施特别附加扣除“两步走”改革的影响，个人所得税同比下降30.6%，累计新增减税3077亿元，累计人均减税1340.5元。共有1.15亿人不再需要为工资收入缴纳个人所得税。

蔡说，个税改革的“红包”直接增加了居民收入，提高了居民消费能力。受减税、减费等多种因素影响，上半年全国居民人均可支配收入同比增长8.8%，扣除价格因素后实际增长6.5%，超过上半年国内生产总值增速。6月份，消费增速明显回升，同比增长9.8%，比5月份快1.2个百分点。

海通证券(600837)(港股06837)首席经济学家蒋超表示，经济稳定取决于消费，下半年消费领域仍值得关注。减税的最大效果是增加居民收入，增加居民消费。中国居民的人均收入接近1万美元，实际上并不高，所以中国居民的边际消费倾向高达70%。海通证券估计，今年居民部门的减税和减费约为1万亿元，可以增加居民消费7000亿元，增加消费增长率2%，足以将社会消费总增长率从年初的8%提高到年底的10%以上。

在增值税方面，由于4月1日开始深化增值税改革等减税政策，第二季度国内增值税仅增长1.2%。第二季度，总体减税净额为3185亿元，增值税税率调整导致减税1184亿元，此次增值税改革共减税4369亿元。

蔡介绍说，目前我国共有940万增值税一般纳税人实现了减税。总的来说，所有行业都实现了减税。

例如，最初适用16%税率的行业包括制造业、批发和零售业等。，税率下调3个百分点，受益最大，总净减税额占88%。其中，4-6月，制造业减税户数为252万户，实现减税净额1389亿元，占减税总额的44%；批发零售业减税户399万户，净减税额1112亿元，占总减税额的35%。

包容性私营企业和小微企业

小微企业数量多、分布广、类型多，在增加就业、促进经济增长和技术创新方面发挥着不可替代的作用。今年以来，国家出台了小微企业包容性减税政策，重点是增强小微企业发展势头，激发微观主体活力，增强市场信心。

蔡表示，小微企业的包容性政策增加了减税1164亿元。其中，提高小规模增值税纳税人免税标准增加减税349亿元，放宽小规模微利企业标准，增加企业所得税优惠增加减税481亿元，地方“六税两费”减免政策增加减税333亿元。

大多数小型和微型企业都是私营企业。上半年，在小微企业包容性政策下，民营经济市场参与者享受新的减税1025亿元，占新增税收增减的88%，比一季度增长2.48个百分点。支持民营企业发展的小微企业包容性政策的特点更加突出。

总体而言，今年上半年，在所有新的减税措施中，民营经济纳税人增加减税6712亿元，占减税总额的65%。减税和减费政策显著增强了企业创新和创业的活力，增强了市场信心。上半年，新办涉税市场主体(包括个体工商户)509万户，平均每月增加84.8万户，其中大部分属于民营经济纳税人。1-5月，规模以上民营工业企业利润同比增长6.6%，比1-4月增长2.5个百分点。

此外，R&D费用税前扣除比例从50%提高到75%，新增减税878亿元。与原政策一起，企业享受R&D费用加扣除政策，共减税2794亿元；享受高新技术企业优惠政策的企业达到52700家，同比增长8.88%，企业所得税减少1900亿元。减税、减费政策的实施，鼓励了企业增加在R&D的投资，加大了对技术改造的投入。上半年，R&D重点税源企业投资同比增长20.6%。在去年同期增长4.5个百分点的基础上，上半年同比增长2个百分点。

对费用降低的新期望

在减税和减费规模较大的过程中，上半年的减税取得了显著成效。自7月1日以来，一些行政性收费已经降低，3000亿元的红包已经生效。

中国社会科学院财政经济研究所研究员杨志勇认为，与减税相比，减费更为复杂，特别是对一些服务收费而言，这似乎是一种市场行为，但本质上是一种行政性收费行为，应该纳入总体规划的减费范围。

日前，国务院监察厅披露，内蒙古满洲里口岸部分单位和企业乱收费、乱涨价，抵消了减税、减费的效果。财政部税务总局局长徐国桥近日表示，要加强监督检查。为弥补减税的影响，对任意收费模式进行变更、贴现或变更，发现它们将被一起调查，不会被容忍。

近日，国家税务总局向各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局派出36个稽查分队，开展减税、减费专项稽查，深入跟踪政策落实情况，严格监督、实际调查、对标，检验减税、减费落实情况，听取各方面、各层次的意见和建议。

杨志勇建议，当前的减税和减费政策应特别注意政策的综合效应，以避免政策的过度调整。同时，减税和减费政策应继续执行，其合理性应通过立法来确定。

为了促进减税、减费工作的顺利进行，7月23日，国家税务总局针对纳税申报和纳税中的难点和难点，出台了10项新的方便群众纳税办法。

另外，要实行较大的减税和减费政策，让企业和人民都能过上好日子，政府也会过紧日子。从短期来看，减税直接体现在政府收入的减少上。随着更大幅度的减税和减费政策的实施，上半年税收增长速度明显下降。

“目前的核心问题是坚持减税和减费的政策方向，因为这是激发市场参与者活力的关键。”7月21日，在2019年第二季度宏观经济形势分析会上，中国新供给经济学50人论坛委员、学术委员会委员冯表示，在坚持减税、减费的同时，要以新思路应对收入下降、支出刚性的新金融形势。