神农科技被立案调查两年多终出结果：3年虚增收入8000万 17名责任人“吃罚单”

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近两年来，神农科技(300189，诊断单元)(300189，深圳)每月公布一次案件调查进展和风险预警公告，最终可以告一段落。

8月5日晚，神农科技宣布海南证监局发布《中国证监会海南监管局行政处罚预先通知》(证监发〔2019〕3号)(以下简称《通知》)。根据该通知，发现神农科技存在定期报告虚假记载和未按规定披露信息的违法事实。海南证监局依法警告神农科技，并处以60万元罚款。当时的实际控制人黄培金被警告并罚款70万元，16名涉案高管被警告并罚款3万至20万元。

至此，为期两年的调查终于尘埃落定。然而，与对公司和相关人员的处罚相比，悬而未决的调查可能会让投资者更加不安。《全国商报》记者注意到，深农科技8月6日上午开盘时，股价直线上升，一度上涨超过5%，随后迅速下跌。收盘时，股价下跌了1.08%。

定期报告中的虚假记录

2017年6月9日，神农科技宣布公司已收到海南证监局发出的《调查通知书》(琼审字第2017001号)，海南证监局决定对公司涉嫌信息披露违法违规行为进行调查。

随后几天，神农科技每月公布一次调查的进展情况，但调查的最终结论很长一段时间都没有结果。因此，因重大违法行为导致强制退市的风险预警不能解除。

8月2日，神农科技终于等到了海南证监局发布的《中国证监会海南监管局行政处罚通知》(证监发[2019]3号)。根据该通知，深农科技在定期报告中存在虚假记录，未按规定披露信息。2014年至2016年，公司通过虚拟种子销售业务虚增主营业务收入，通过实施非商业性品种权转让业务虚增利润。此外，神农科技仍未按规定披露信息，并在相关公告中隐瞒了关联方的披露。

首先，神农科技伪造销售发票，将外部贷款转入合同对方的银行账户，最后以购买种子的名义流入神农科技的银行账户，伪造“真实”的资金流，制造种子销售业务。2014年至2016年，神农科技通过虚拟种子销售业务，分别实现主营业务收入5405.77万元、2223.6万元和751.4万元的虚高。据统计，神农科技三年的虚增收入已达8380.77万元。

其次，神农科技内部人员安排筹集资金，资金转入湛江罗兴、滕县嘉禾、湖南郑龙、安徽冯勇等账户。，最后以购买品种权的名义转入神农科技银行账户。2015年，神农科技通过实施非商业性品种权转让业务，实现利润虚增2515万元。

此外，神农科技仍隐瞒相关方。海南古云祥农业发展有限公司(以下简称海南古云祥)成立于2009年4月20日，注册资本200万元。黄培金安排工商登记，实际控制工商登记。是黄培金的关联方。

《国家商报》记者注意到，根据神农科技2015年和2016年年报，海南顾云翔分别持有神农科技1511万股和1359.98万股，持股比例分别为1.48%和1.33%，位列前10名。但深农科技未能按照规定披露黄培金与海南顾云翔的关系。

综上所述，根据违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度，海南证监局对神农科技及相应责任人做出了相应的处罚决定。

公司接受相关行政处罚

关于调查结果的“通知”，神农科技表示，公司目前经营正常，同时放弃陈述、申辩和听证的权利，并接受相关行政处罚。

值得注意的是，根据公告中认定的违法事实，神农科技将追溯调整2015年和2016年的财务报表。调整后，2015年财务报表将由盈利转为亏损，2016年净利润数据将发生变化，但盈利能力没有变化。

记者发现，神农科技2014年至2016年的营业收入分别为3.56亿元、3.33亿元和11.6亿元，净利润分别为-8847.71万元、747.75万元和1703.7万元。

几天前，该公告披露，神农科技预计，经过此次调整后，2015年将由盈利转为亏损，这也意味着2014年和2015年将连续两年亏损。会不会因为加了“戴帽子”而受到惩罚？

2019年8月6日上午，国家商报记者从神农科技相关人士处获悉，该公司此前已就此事与监管部门进行了沟通。“我们只需要在2015年和2016年进行调整，这是我们这样做的监管要求。2014年无需调整；这(2014年和2015年连续亏损)不受影响，昨天(8月5日)我们也和主管谈过了。目前只是提前通知，后续会有公告。”

深农科技在公告中表示，上述调整后的财务数据没有触及《深圳证券交易所上市公司强制退市实施办法》第四条第(三)项规定的上市公司违法强制退市的情况。

记者发现，上述第四条第(三)项规定“上市公司披露的年度报告存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。根据中国证监会行政处罚决定认定的事实，上市公司连续三个会计年度的财务指标实际上已经达到《股票上市规则》规定的终止上市标准。”

同时，神农科技还声称，该通知涉及的违法行为并未触及《深圳证券交易所严重违规上市公司强制退市实施办法》第二条、第四条、第五条的规定，以及《深圳证券交易所股票上市规则》第13.1.1条第(8)至(10)项规定的严重违规强制退市案件。