2019减税降费或逾1.5万亿 政府带头过紧日子

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[摘要]许多专家预计，2019年全国人大期间将出台增值税减税和社会保险费率下调等具体政策。

1月27日，《2019年上海政府工作报告》发布。除了“6%-6.5%”的经济增长目标外，最吸引人的是两个“5%”。

首先，地方一般公共预算收入增加了5%——这一预期数字是近年来最低的；第二，政府部门的一般开支会减少5%以上─据说“制服”一词是经过反复酝酿后特别加上的，可见政府削减开支的决心。

政府将过着“紧张的生活”，这不仅仅是上海的问题。1月10日，财政部部长刘坤在接受中央媒体采访时明确表示，政府要厉行节约，大力削减一般支出，取消低效和无效支出，必须削减。“对于不该花的钱，财务部应该是个‘铁公鸡’。

政府过着拮据的生活，以便在更大范围内为减税和减费腾出更多的空间。

2018年，中国出台了一系列减税和减费政策。财政部最近发布的数据显示，2018年的减税和减费规模约为1.3万亿元，比年初设定的1.1万亿元的目标增加了2000亿元。在中央政府提出“大幅度减税”的背景下，很多业内人士预测，2019年空的减税和减费将达到1.5万亿元左右。

继1月9日国务院常务会议推出“三年内减轻小微企业负担6000亿元”的包容性减税措施后，有关部门近日公布了政策实施细则。1月24日，国家税务总局下发文件，表示在此基础上，将积极配合有关部门研究完善降低增值税税率、降低社会保障费率等实施方案。

最高领导人承担全部责任

1月23日，浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合下发了《关于在浙江省实施小微企业包容性减税政策的通知》，发出了新一年的第一波减税、减费一揽子计划。“因此，我省成为全国第一个确定减免地方税费并出台政策的省份，也是减税幅度最大的省份。”浙江省财政厅有关负责人指出。

小微企业是发展的生力军、就业的主渠道和创新的重要源泉。1月9日，国务院宣布了一系列针对小微企业的包容性减税政策，将从2019年1月1日起实施，暂定三年。据估计，小微企业每年的减税约为2000亿元。中央党校(国家行政学院)经济系副主任、研究员王对《时代周刊》记者表示，在经济下行压力不断加大的情况下，小微企业融资难、融资贵、税负重的问题日益突出。对小微企业实施减税政策“将在稳定社会预期和稳定就业方面发挥非常重要的作用”。

从政策的制定到征管服务的实施，减税和减费的每一个环节都要紧密联系起来。如何确保减税和减费政策和措施扎根？

据公开信息，2019年上半年，国家税务总局将重点实施小微企业包容性减税等政策。国家税务总局今年1月下发的《关于深入实施减税、减费政策措施的通知》要求，各级税务机关要在协调和规范监督、检查和考核的基础上，将小微企业包容性减税等政策措施的实施纳入绩效管理。为了客观反映减税的效果，加强效果分析，国家税务总局还表示，将建立和完善统计核算方法，用于实施小微企业包容性减税等政策和措施。

1月24日，国家税务总局在官方网站上发布了一份文件，称国家税务总局成立了一个以国家税务总局主要负责同志为组长的实施减税和减费的领导小组。领导小组由办公室、决策组、征管会计组、监督组、服务宣传组等几个工作组组成。国家税务总局要求，各级税务机关要按照国家税务总局的要求，建立相应的工作机制，由最高领导负总责。

减税和减费只能为企业发展创造良好的外部环境。董登新认为，企业的发展主要取决于内部因素。“如果我们仅仅依靠国家的优惠政策，企业很难生存。过去，通过承接项目赚钱的时代已经过去。”

两会可能会推出更多减税政策

去年底，中央经济工作会议指出，2019年，“积极的财政政策应提高效率，实施更大规模的减税和减费”；此后，全国财政工作会议和国家税务总局的新年讲话都提到“进一步减税”。

王在接受《时代周刊》记者采访时表示，在实施“大规模减税、减费”的背景下，2019年的减税总规模应该在2018年的基础上“只增不减”，2018年的减税总规模肯定会超过1.3万亿元。“预计减税和减费的总规模将超过1.5万亿元”。工业证券宏观经济研究小组也分析指出，空 2019年的减税约为1.5万亿元。

但是，王晓光也指出，空目前的减税受到税收增长缓慢和税收渠道拓展有限的限制:“大部分税收支出都是与民生相关的刚性支出。不能一下子减税太多，否则会影响政府的财政收入。”董登新还认为，从名义税率来看，中国的企业所得税和增值税仍被空降低，“也许这不可能一步到位”。

2019年，减税和减费如何能让企业有更明显的“获利感”？根据董登新的分析，降低企业的社会保险费是减税和减费的核心。“对于小微企业来说，除了企业所得税和增值税之外，社会保障费的负担相对较重。”目前，我国职工基本养老保险总费率高达28%，是世界上费率最高的国家之一。根据规定，目前中国企业的贡献率约为20%，员工的贡献率约为8%，各地根据自身情况有所不同。

除社会保障费外，增值税也是企业负担沉重的税种之一。根据董登新的分析，总的来说，中国的企业所得税并不重。“根据规定，我国企业不能因亏损缴纳企业所得税，但可以在获利后弥补前几年的亏损，余额将予以征税和上缴。增值税由企业缴纳，不论利润与否。”。“目前，小微企业减税政策的规模还不够。要统筹考虑，大企业也要适当减税。”王建议道。

1月9日国务院出台小微企业减税政策后，财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局等部门表示，正在研究完善降低增值税率、降低社会保障费率等实施方案。许多专家预计，2019年全国人民代表大会期间将出台具体政策，如降低增值税和社会保障费税率。

增加财政赤字，政府将过着拮据的生活

随着经济下行压力越来越大，大幅度减税无疑会增加政府收入的压力。

根据财政部近日发布的数据，2018年全国一般公共预算收入约为18.3万亿元，同比增长6.2%。其中，财政收入支柱税收收入15.6亿元，同比增长8.3%，增速比上年下降2.4个百分点。财政部国库司副巡视员李大为预测，2019年财政收入增速将继续放缓。

王认为，增加减税的关键是增加税源:“我国目前的税收制度主要是间接税，例如，一些企业承担的税收负担最终将转移到消费者身上。”今后应大幅度提高直接税的比重，使企业的税收负担相应减轻。”

短期内要找到新的税收来源并不容易。增加财政赤字已成为弥补财政缺口的直接手段之一。

财政部预算司副司长郝磊在1月23日的新闻发布会上表示，今年要实施积极的财政政策，必须大幅增加地方政府专项债券的规模，支持在建重大项目建设，弥补不足，充分发挥专项债券在稳定投资、促进消费方面的重要作用。

去年12月底，全国人大常委会授权国务院在2019年提前发布1.39万亿元的地方政府新债务上限，约占2018年新债务上限的63%。财政部表示，目前，上述配额已提前发放到各地，大大提前于2018年。

在接受《时代周刊》采访时，许多专家预测，2019年预算中的财政赤字比例可能会进一步上升，接近甚至超过3%。多年来，中国的财政赤字率一直低于3%，财政赤字率是否应该超过3%成为各方讨论的焦点。“3%只是账面上的赤字比率。由于许多债务没有包括在统计数字中，中国的实际赤字率远远超过3%。”上海财经大学公共经济管理学院教授范紫英告诉《时代周刊》记者。

此外，减税后，在政府“钱袋”紧张的情况下，优化财政支出结构，提高资金使用效率已成为解决收支矛盾的主要方法之一。

目前，随着地方两会相继召开，各省已交出2018年财政收支答卷，并给出2019年预期增长目标。各地提出，2019年要强化财政政策，提高效率，落实减税、减费政策，减轻企业负担；财政支出应保持压力，重大项目和重点支出应得到充分保证，一般支出应大幅削减。