税延养老保险五一“爽约” 险企提前布局抢市场

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同意在5月1日开始试点，但个人所得税递延商业养老保险(以下简称“递延所得税养老保险”)的产品被统称为“破碎”。

5月3日，《国际金融新闻》记者与参与试点的几家保险公司进行了核实，了解到递延所得税养老保险产品上市需要时间，因为细则和产品指南尚未出台。然而，各种准备工作正在紧张进行，十几家公司已经通过了相关系统的测试和验收。

乐观者认为“相关产品将在几天内上市”；警告预计“销售最迟应在5月底之前开始”。在此期间，各种保险公司磨刀霍霍，提前布局，以抢占市场。

等待规则

“银监会的产品指引和相关规定仍由财政部签署。发行后，保险公司可以报告产品。”一家完成系统测试的保险公司的相关负责人告诉《国际金融新闻》(International Finance News)记者，“目前还没有消息，如果消息很快，这几天就会有消息。”

4月12日，财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部、中国保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会联合发布了《关于试行个人所得税递延商业养老保险的通知》(以下简称《通知》)。从5月1日起，上海、福建(含厦门)和苏州工业园区将试行递延所得税养老保险，试行期为一年。

截至5月3日，延期纳税的养老保险产品并没有如期到达。是什么阻碍了相关产品的问世？

第一批通过测试的一家保险公司的相关负责人告诉《国际金融新闻》记者:“目前监管部门还剩下两份文件。此外，与税务局的对接还有待进一步完善，相关流程复杂，手续繁琐。”

4月28日，国家税务总局发布了《关于个税递延商业养老保险试点征收管理的公告》(以下简称《公告》)，进一步明确了相关操作问题。

为方便扣缴义务人、个体工商户业主、企事业单位承办人和承租人、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人申报纳税，公告规定个人缴费税前扣除仍使用原个人所得税申报表。 但纳税人或扣缴义务人在办理纳税申报或提交扣缴个人所得税报告表时，应附上《个人所得税递延商业养老保险税前扣除明细表》，其中应注明购买递延养老保险费用的详细信息。

不需要在账户资本收入链接中提交任何信息。当个人领取商业养老金时，扣缴义务人仍使用原个人所得税预扣报告表。同时，《公告》明确规定，未办理续保或退保的纳税人应及时通知扣缴义务人或主管税务机关终止税前扣除。

简而言之，个人购买递延所得税养老保险的流程是从保险公司购买相关产品，登录中国保险信息技术管理有限公司建立的信息平台(以下简称“中国保险信用平台”)，下载并填写凭证，交给本单位人力资源或财务部门。

中国国际税务研究院的学者王维卿告诉《国际金融新闻》记者:“对于消费者来说，其实并不复杂，主要是选择产品和确定购买额度；更复杂的是后端保险公司、中国保险信用平台和税务系统的对接。”

尽管该产品仍在开发中，但保险业首个税收扩展养老保险解决方案已经发布。4月28日，中国太平洋保险(601601)发布了一个全面的递延所得税养老保险解决方案，包括基本产品类别框架、保险方法和递延所得税计算器。

根据通知，试点期间的个人商业养老保险产品应符合“收入稳定、长期锁定、终身领取、精算平衡”的原则，满足参保人员对养老账户资金安全性、盈利性和长期管理的要求。

太保人寿副总经理、医保中心总经理余华对《国际金融新闻》记者表示:“由于递延所得税养老保险更多的是一种准公益性产品，预计它将有别于传统保险产品，传统保险产品可能不像全能和分红那样按产品类型分类。还可能要求返还给客户的产品利润高于当前分红保险要求的70%的分配比例，但这需要等待进一步的产品指导。”

虽然产品细节不多，但从CPIC此次发布的产品类型来看，递延所得税养老保险产品大致分为固定收益产品、保证收益产品和浮动收益产品，分别满足投资稳定型客户、风险中性客户和风险偏好型客户的不同风格。

高级布局

“早在2007年上海试点延税养老保险政策动议之初，中国太平洋保险就全程参与，是中国最早参与产业延税养老保险研究项目的保险公司之一。”中国太平洋保险集团总裁何庆向《国际金融新闻》记者表示，今年4月5日，CPIC人寿成为业内首家全面通过监管机构现场检查的保险公司，并为5月1日正式试点做了充分准备。

事实上，不仅仅是中国太平洋保险，包括平安(601318)和中国太平在内的许多保险公司都非常活跃。

平安养老保险相关负责人告诉《国际金融新闻》记者:“我们正在积极准备，力争在第一时间为客户提供保险计费服务；提交审批的产品应以示范产品类型为准，并计划以最完整的产品类型满足客户的需求。目前需要等待银监会发布业务管理办法和示范产品，经审查合格后公司将正式销售。”

中国太平集团还向《国际金融新闻》记者透露，正全力推进产品研发、系统开发、宣传推广等工作。，并力争在监管机构发布实施细则后尽快推出产品。

为什么保险公司对这种准公益产品如此积极？

在这方面，国际评级机构穆迪(Moody's)认为，推出递延税款商业养老保险具有积极的信用影响，因为它可以进一步使寿险公司的产品多样化，并为寿险公司提供新的收入和利润来源。这也将刺激国内对养老保险产品的需求，扩大寿险行业的客户基础。尽管符合税收优惠条件的养老保险产品的具体细节尚未披露，但该通知的发布是中国应对人口老龄化的一个里程碑。

穆迪表示，养老保险的推广符合当前国内寿险行业产品结构由短期储蓄产品向长期储蓄和安全产品倾斜的趋势。符合试点税收优惠条件的养老保险产品必须是长期保险产品，并提供稳定的回报。当投保人达到国家规定的退休年龄时，他们可以按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。

“中国的人口老龄化和不断上升的生活成本将支持对老年规划需求的持续增长。通过销售此类养老保险产品，保险公司将受益于客户基础的扩大，并获得额外的保费收入和利润。”一位资深的保险行业知情人士分析道:“但是，由于此类产品需要符合相关政策法规，预计此类产品的利润贡献度相对较低。”

在王维卿看来:“扩税养老保险的根本目的不是为了节税，所以‘6%的节税和1000元以下的允许税前扣除’并不强，但符合当前的实际情况，有关部门已经做出了很大的努力。我们不能静态地看待节税数字。”

“此外，此次试点的一大突破是首次引入个人商业养老基金账户的概念。”余华指出。根据通知，个人商业养老保险基金账户是由纳税人指定的商业银行个人专用账户，用于收取递延所得税商业养老保险的支付、收入和基金征缴。账户以封闭的方式运行，并与居民身份证绑定，这是唯一的。