用好内部控制监督平台 提升跨区域督审质效

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作为国家税务总局内部控制机制建设的重要任务之一，内部控制监管平台(以下简称内控平台)于2017年10月开始在税务系统试点。2017年底，在组织机构成立后执行的第一项监督审计任务中，北京特勤开始全面应用税务执法内控平台、行政管理风险分析子系统和监督审计流程管理子系统，取得了很好的实际应用效果。目前，随着内部控制平台各子系统功能的不断完善，其在内部风险防控、数据疑点筛选、监管和审计项目管理等工作中的作用越来越明显。可以说，内部控制平台已经逐渐成为监管和审计人员眼中的一个好工具，可以被使用、被使用、被使用、被喜爱，全面推进了监管和审计工作。

一是监督检查工作站得到完善

为贯彻落实中央关于从严治党的部署要求，国家税务总局党组提出，监督检查部门要把从严治党的新模式作为税收制度的重要组成部分，进一步明确监督检查工作在从严治党新形势下的职能作用。为有效履行跨地区监管检查机构职责，北京特派团办公室不断提升岗位、压缩职责、突出主业，坚持以税制改革大局为重，以风险防控和规范管理为基础开展监管检查工作。一方面，严格执行国家税务总局的监督检查规定和工作规范。另一方面，依托内控平台，全力打造监管审计“信息化战略机动力量”,在空.应用平台，实现所辖五省(市、自治区)税务机关监管审计全覆盖在业务领域，可以使用一个平台来全面监控税务业务和管理中的可疑信息。

二是监管与监管资源的整合

内部控制平台通过设置六个子系统，创建了一个全流程的网上监管和审计平台，高度集成了原有的内部控制管理、风险分析、监管和审计流程等不同的系统功能。与以往不同软件在监督检查中的应用所带来的问题相比，依靠国家统一、功能齐全的内控平台，实现了监督检查工作流程的标准化和信息化，保证了风险识别和应对的一体化和标准化，有效解决了监督检查资源分散、劳动力无法形成的问题。同时，内控平台可以根据需要使用金税三期、防伪税控、电子底账、财务管理等系统数据，使北京特派员办事处的监督检查工作能够有效摆脱对辖区内被监督单位提供数据的依赖，增强监督工作的独立性。

第三，加强识别风险的能力

可疑信息的识别、评价和反应是监督检查的基础和主线。北京特办的监管检查工作以风险识别为出发点，以重点风险事项防范为导向，充分利用内控平台系统数据的优势，充分利用内控平台的固化指标，同时根据辖区内被监管单位税收征管和预算收支的特点，编制个性化的疑点分析指标。在海量的系统数据中，高效地扫描和筛选各种可能出现的问题，准确地定位可疑点线索，大大提高了监管和检查风险识别的能力。在北京专项办完成的监督检查项目中，内控平台各种疑点分析的20项指标已累计应用，扫描生成近15万个疑点数据，疑点生成准确率达到90%以上。

第四，监督检查工作的质量和效率有所提高

内部控制平台的建立，首先使北京特检办的监督检查工作摆脱了过去主要依靠经验决策来确定监督检查对象和内容的旧方式，通过平台实现了监督检查工作从经验决策到数据分析判断的科学决策的转变，从而带动了内部控制制度机制和技术方法的创新，弥补了内部控制内部化的不足，更好地发挥了监督检查的“拳头”作用。二是借助内控平台，提高审前分析的比重，提前准确聚焦和锁定问题和线索，使监管和审计项目能够以问题进现场、疑点现场核实的工作方式高效开展，进一步减轻被监管和被审计单位的负担。第三，通过全过程的平台在线运行，对监督检查项目的组织实施、疑点的核实、北京特检办工作底稿的编制都进行了追踪，实现了对监督检查全过程的追踪和查询，实现了对监督检查工作的再监督和再控制，提高了监督检查工作的质量和效率。