经营税延养老保险“门槛”划定 保险公司资本金不低于15亿

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本报讯(记者段海涛)18日，银监会制定并发布了《个人递延所得税商业养老保险管理暂行办法》(以下简称《管理办法》)，以促进递延所得税养老保险的顺利实施。《经济导报》记者注意到，《管理办法》对保险公司的准入有12项要求，其中注册资本和净资产不得低于15亿元人民币。

在准入方面，《管理办法》对保险公司的资本实力、偿付能力、精算能力、投资能力、业务经验、治理结构、管理能力、信息系统、合规管理提出了更高的要求，包括注册资本和不低于15亿元人民币的净资产；上年末和最近一个季度末的综合偿付能力充足率不低于150%，核心偿付能力充足率不低于100%；在中国(不含香港、澳门、台湾地区)连续经营养老保险或养老基金管理等养老保险业务3年以上，具有成熟的养老保险业务经营管理经验；原则上，精算团队中至少有五名专业人员具有三年以上的精算工作经验，并已获得精算师正式会员证书。

根据《管理办法》，根据养老基金在积累期的不同收入类型，递延所得税养老保险产品分为三类，即收入决定型产品(甲类)、月结算收入型产品(b1类)、季度结算收入型产品(b2类)和收入浮动型产品(丙类)。

《管理办法》明确对递延所得税养老保险产品实行审批制。保险公司应根据《个人所得税递延商业养老保险产品开发指引》和示范条款开发产品，并报监管部门审批。经批准的产品可以投放市场销售。

在销售方面，保险公司应展示乙类产品的效益，并向被保险人充分说明长期资金的合理投资收益预期和效益展示的不确定性。b类产品有两种展示价格。第一个示范利率是保证回报率(年复利)，第二个示范利率上限为4.5%(年复利)。c类产品不允许展示益处。

《管理办法》特别强调保险公司在销售过程中不得误导公众、夸大投资收益或强行搭售其他商业保险产品。

在资金运用上，递延所得税养老保险应追求长期保值和增值，以确保资金的安全性、盈利性和流动性。应针对不同的递延所得税养老保险产品设立单独的投资账户，这些产品在资产隔离、资产配置、投资管理和估值会计方面独立于自有资金和其他保险产品。

在信息披露方面，《管理办法》规定，保险公司应在其官方网站的显著位置向公众公布保险条款、服务内容、服务承诺、养老金领取和保险支付程序、C产品投资经理信息、咨询投诉方式、客户服务联系方式等信息，并接受社会监督。

此外，根据个人税收优惠商业健康保险试点监管要求，延税养老保险还制定了试点产品示范条款，作为《管理办法》的附件发布，以统一产品条款的格式和基本内容，方便客户投保。示范条款采用“1+4”的形式，即一个基本条款加四个不同类型产品的分条款。基本条款是每个产品统一的基本要素，四个子条款主要规定每个产品的差异化要素，包括收费项目和收费上限、利率结算方式和频率、产品账户价值计算方法等。