国务院敲定三项增值税改革 全年减税将超4000亿元

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在3月28日召开的国务院常务会议上，决定从5月1日起将17%和11%的增值税税率分别下调1个百分点，这将使市场主体的税收负担全年减少4000多亿元，内资和外资企业将平等受益。

“这是一项针对实体经济的包容性减税政策，将全面提升实体经济的供给潜力。”万博新经济研究所副所长刘哲在接受《证券日报》采访时表示，减税措施直接且时间敏感，相关企业将很快受益。与改变税种或税收结构相比，直接降低税率是对企业最有效、最直接的优惠政策，有利于提高企业的投资积极性。

“增值税政策的调整一般是市场的预期和企业的预期。减税超出了市场预期，将给企业带来巨大利益。这表明中国的增值税正沿着既定的现代增值税改革目标稳步前进。”吉林财政科学研究所所长张逸群告诉《证券日报》记者。

会议指出，五年来，通过实施营改增，累计减税2.1万亿元。按照党中央、国务院的部署，为进一步完善税制，支持制造业和小微企业等实体经济发展，继续减轻市场主体负担，会议决定，从2018年5月1日起，首先提高制造业等行业的增值税税率。运输、建筑、基础电信服务和农产品(00061，诊断库存)等商品的增值税税率将从17%降至16%

张逸群表示，将两个档次的增值税税率下调1个百分点，将对促进制造业、交通运输业、建筑业等产业发展，特别是高端制造业和产业结构转型起到积极作用。

据刘哲介绍，除了少数简单的应税项目外，制造业、交通运输业等行业的增值税税率都下调了1%，原有的11%的税率对交通、建筑和基础电信的边际影响更大。根据2017年工业增加值28万亿元，工业企业净利润7.5万亿元，此次减税将使企业净利润提高3.7个百分点。

国家经济战略研究院的副研究员江镇告诉《证券日报》，这一系列政策都是减税方案。特别是降低增值税税率可以从根本上缓解制造业企业发展的约束，激发制造业的活力，推动和带动创新。

二是统一小规模增值税纳税人的标准。工商企业小规模纳税人年销售标准由50万元、80万元提高到500万元，已登记为一般纳税人的企业可在一定期限内登记为小规模纳税人，使更多的企业享受较低的税率优惠。

刘哲指出，此次减税的重点突出，对经济毛细血管——中小企业、创业企业和经济新动能——先进制造业和现代服务业的支持更加明显。提高小规模纳税人的年销售标准，让更多的中小企业和初创企业享受税收优惠，可以直接提高受益企业的投资回报，有助于激发大众创业创新的热情，催生更多新的业态和模式。同时，也有利于缓解企业初期的财务压力，加快企业的供给扩张阶段。

张逸群表示，统一小规模增值税纳税人标准具有很强的包容性减免税，扩大了中小企业的减税覆盖面，不仅可以减轻中小企业的税负，还可以帮助企业扩大投资、增加就业。

江镇说，这对中小企业，特别是小微企业来说是一个很大的好处，可以使它们轻装上阵，刺激未来新一轮的投资增长和产业升级。

第三，对于装备制造业等先进制造业和R&D等现代服务业中的合格企业和电网企业，在一定时期内未扣除的进项税将一次性退还..上述三项措施的实施将使市场主体的税收负担减少4000多亿元，内资和外资企业将平等受益。

“这将减少企业的纳税，这意味着政府将获利，企业将受益，增加企业的营运资本，节省企业的财务成本，促进企业生产经营能力的提高。”张逸群说。

刘哲表示，此举将提高相关企业的资金周转效率和利用效率，进而提升企业的要素生产率。这一减税政策对内资和外资企业都有利，为外资提供了一个公平的税收软环境，并将增强对外资的吸引力。