全球金融最不透明排行榜：瑞士第1，美国第2，台湾第8

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[Text/Observer Network Wu Yakun]1月30日，英国研究机构“税收正义联盟”(tjn)发布了2018年版金融保密指数(fsi)。

根据这份名单，瑞士是世界上最不透明的金融管辖区，美国排名第二，开曼群岛排名第三。这四到十个地方是香港、新加坡、卢森堡、德国、台湾、阿联酋(迪拜)和英国根西岛。

自2009年以来，这份名单每两年公布一次，这次统计了112个司法管辖区。

2018年金融不透明排名前25名

其中，值得注意的是，美国在2013年排名第六，2015年上升至第四，今年上升至第二，这意味着美国的洗钱、腐败和逃税情况近年来有所恶化。

Tjn在报告中称，在美国的强大压力下，瑞士银行支付了数亿美元的罚款，并曝光了数千个试图逃税的美国账户。

然而，美国没有对其管辖的地区施加这种强大的压力。相反，它导致美国各州竞相降低门槛，并积极推广极其保密的金融服务。美国排名的跃升是一个“令人担忧的趋势”。

Tjn评论说，“美国率先使用了一种强大的方式来保护自己免受外国避税天堂的影响，但却没有认真对待其在吸引非法黄金流动和支持逃税方面的作用。”

中国香港在2015年的榜单上排名第二，但在这个榜单上下降了两个位置。

台湾(数据地图)

此外，台湾出人意料地首次进入前十名。

报告指出，台湾是境外资本最重要的目的地之一，但由于国际货币基金组织(imf)在过去的统计中并未将台湾视为独立的管辖区，台湾作为“避税天堂”的地位一直被大家所忽视。

根据这份报告，台湾和中国大陆之间的政治困境是其金融不透明的一个重要原因。

早在两岸贸易稀缺的时候，想在两岸做生意的台湾人只能选择在第三国(通常是避税天堂)注册公司。

1983年，台湾成立了海外银行部，这是一个典型的离岸交易机构。它旨在与伦敦和新加坡不受监管的外汇市场竞争，允许外国公司和个人通过台湾的银行进行外汇交易。这笔交易几乎没有监管，保密性高，而且没有纳税。截至2017年7月，obu总资产已超过2000亿美元，比2015年12月的1870亿美元高出约8%。

这个机构在台湾岛招致了严厉的批评。原因是岛上的个人和企业利用这一机制避税，制造“虚假外国投资”。然而，在过去的30年里，台湾当局对此事一直无动于衷，直到2014年，台湾当局受理了首例“虚假外商投资案”。

岛上有传言称，当局将要求银行提供obu受益人名单，但至少目前，这一措施仍处于“只说不做”的阶段，这严重加剧了该地区的金融不透明，非法交易和洗钱活动继续滋生和蔓延。

据参与icij海外调查的台湾当地媒体报道，obu账户有近1.7万台湾用户，是该系统的主要用户。

此外，台湾日益增加的财务透明度也与加入共同报告标准(crs)的困境有关。

Crs是由经合组织提出的公民信息交换协议，它是以美国法特咖啡馆条款(Fat Cafe Strategy，fatca)为模型的。CRS的目的是促进国家间税收信息的自动交换。

由于其特殊地位，台湾不能与主权国家签署多边主管当局协议，而只能与香港签署双边主管当局协议。两者的不同之处在于，bcaa须与参与的国家或司法管辖区逐一商议协议的条款，但面对中国大陆的压力，这个过程难以顺利进行，而且需要很长时间。

因此，台湾可能面临严重的金融孤立，许多国家将台湾列为“非合作管辖区”。

目前，台湾已于2017年正式将crs条款的法律依据纳入其“国内法”体系，以符合并实施“税收信息自动交换标准”，并计划于2019年实施crs，2020年开始信息交换。但至少目前，经合组织和国际社会都忽视了台湾的行动。

即使台湾开始这种信息交流，交流的范围也将仅限于非常小的空，中国大陆、韩国、墨西哥等国家或地区也不会收到台湾的税收信息，反之亦然。

在这种情况下，不仅台湾的金融透明度将严重下降，而且大量不愿接受监管的国际资金将被“不受监管”所吸引，纷纷涌入台湾，使台湾成为真正的“避税天堂”。

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