上半年新增减税降费11709亿元

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我们的记者张培

根据国家税务总局发布的最新数据，今年上半年，全国共新增减税11709亿元，其中减税10387亿元。近两万亿元的“历史最大规模”已经过半，减税、减费的效果不断释放。

国家税务总局减税办公室常务副主任、收入计划与会计司司长蔡在7月23日的新闻发布会上介绍说，新的减税措施主要包括增值税改革4369亿元(其中调整增值税税率1184亿元，深化增值税改革3185亿元)，小微企业包容性政策1164亿元，个人所得税两步改革叠加减税3077亿元。

蔡说，据税务机关介绍，减税、减费的效果初步体现在五个方面。

一是降低企业税费成本，提高企业盈利能力。根据税务机关监测的10万家重点税源企业数据，重点税源企业业务收入税负同比下降0.6个百分点，比一季度下降0.4个百分点。上半年，重点税源企业利润同比增长1.5%，增速比一季度高5.5个百分点。

第二，税制改革增加了居民收入，刺激了社会消费的增长。受提高费用扣除标准、优化税率结构和实施特别附加扣除“两步走”改革的影响，个人所得税同比下降30.6%，是降幅最大的税种。上半年，全国人均累计减税1340.5元，共有1.15亿人不需要为工资性收入缴纳个人所得税。

第三，应扣除和增加R&D费用，以鼓励企业提高创新能力。根据2019年5月企业所得税汇算清缴数据，R&D费用税前扣除比例从50%提高到75%，新增减税878亿元。与原政策相比，企业享受减税2794亿元。

第四，民营经济红利丰厚，活力和信心明显增强。在上半年所有新的减税措施中，民营经济纳税人增加减税6712亿元，占总减税规模的65%。

第五，实体经济减轻负担，提高效率，促进企业增加投资。增值税发票数据显示，由于减税和减费政策的红利，5月和6月企业设备投资同比分别增长9.5%和9.2%，较前四个月的累计增长率分别增长4.3和4个百分点。

深化增值税改革是今年实施大规模减税、减费的亮点，主要包括降低税率和扩大抵扣、增加抵扣和退税。据报道，改革的重点是以制造业和其他实体经济为重点，目的是增强发展潜力和提高经济发展质量。

"经过三个月的平稳运行，改革效果正在逐步显现."蔡说，从今年4月到6月，全国总体减税净额已达3185亿元，全国共有940万增值税一般纳税人实现了减税。总的来说，所有行业都实现了减税。

就行业而言，首先，最初适用16%税率的行业包括制造业、批发和零售业等。税率下调3个百分点，受益最大，净减税额占88%。第二，原来征收10%税率的建造业和运输业，减了1个百分点，减得也很明显。三是通过三项配套措施，邮政、电信、现代服务业、生活服务业全部实现减税，共减税204亿元。

减税对小微企业有什么影响？在回答英国《金融时报》记者提问时，蔡表示，今年上半年，小微企业包容性政策减税1164亿元，其中提高增值税小规模纳税人免税标准增加349亿元，放宽小微企业标准增加481亿元，地方“六税两费”减免政策增加433亿元。

具体而言，今年上半年小微企业包容性政策表现出三个特点。

首先，覆盖面很广。小规模增值税纳税人免税标准由月销售额3万元提高到10万元后，享受免税的小规模纳税人达到3315万人，同比增长368万人，同比增长11.9%；小微企业优惠标准放宽后，实际享受企业所得税减免税的纳税人达到415万人；共有2379万纳税人享受“六税两费”减免政策。

其次，好处是巨大的。小规模增值税纳税人的免税标准从月销售额3万元提高到10万元后，上半年每户增值税累计减免税从2325元提高到9491元；小微企业所得税优惠扩大后，上半年每户累计减免税由政策调整前的10148元增加到20949元；享受“六税两费”减免政策的纳税人，每户减税1401元。

第三，方向性强。大多数小型和微型企业都是私营企业。上半年，在小微企业包容性政策下，民营经济市场参与者享受新的减税1025亿元，占新增税收增减的88%，比一季度增长2.48个百分点。支持民营企业发展的小微企业包容性政策的特点更加突出。

针对下一步工作，国家税务总局税务宣传中心主任、办公厅副主任、发言人傅强调，税务机关将推出“清单管理”、“实名预收信息”、“发票信息一站式查询”等10项新的方便群众的纳税措施，进一步增强纳税人和纳税人的收益感和满意度，确保减税、减费工作深入开展。