中金详解增值税改革：今年增值税改革力度加大

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据CICC介绍，3月28日，国务院常务会议决定深化增值税改革措施，这三项措施今年将减税4000多亿元。2017年，将从7月1日起实施从四年级到三年级降低增值税税率的改革。今年的增值税改革措施从5月1日开始实施，改革力度加大，政策落地时间提前，这将支撑第二季度的经济增长。这些减税措施不仅会影响今年，还会支撑明年前四个月的经济增长。今年有更多值得期待的减税和减费措施。

来源:“金钟是最后一笔”

3月28日，国务院常务会议决定深化增值税改革措施，并决定从5月1日起，1)制造业等行业增值税税率由17%下调至16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业和农产品(000061、诊断库存)增值税税率由11%下调至10%；2)统一小规模纳税人的年度销售标准；3)对于装备制造业等先进制造业和R&D等现代服务业中的合格企业和电网企业，在一定时期内未抵扣的进项税应一次性返还。

此次增值税改革惠及广泛人群。目前，增值税税率分为三个等级:17%、11%和6%。适用17%增值税率的行业不仅包括制造业，还包括批发和零售，这两个行业贡献了约一半的增值税。交通运输和其他需缴纳11%税率的行业缴纳约30%的增值税。增值税改革后，适用17%和11%税率的行业将直接受益。17%和11%的增值税税率下调后，一些竞争性行业的产品和服务价格将会下调，其他行业和居民也将间接受益。从2016年“增值税改革”的经验来看，不仅服务业的增值税税负降低了，制造业的增值税税负也降低了。

这三项措施今年将减税4000多亿元。根据税率调整幅度，原适用17%税率的企业税负下降6%，原适用11%税率的企业税负下降9%。国务院常务会议预测，降低两个增值税税率全年将减税2400亿元，三项措施全年共减税4000亿元，相当于2017年国内增值税(5.6万亿元)的7%左右。

统一小规模增值税纳税人标准有利于税收公平。营改增后，行业内小规模纳税人转为增值税的年应税销售额标准为500万元。但是，以前征收过增值税的商品生产(行业)和批发零售(商业)行业小规模纳税人，仍适用2008年《增值税暂行条例实施细则》规定的年应纳税销售额50万元以下和80万元以下的标准。这次统一了小规模增值税纳税人的标准，将工商企业小规模纳税人的年销售标准提高到与服务业标准一致，有利于税收公平，减少扭曲。同时，它也反映了对中小企业的支持。

今年，增值税改革力度加大，比去年提前落地。2017年，将从7月1日起实施从四年级到三年级降低增值税税率的改革。今年的增值税改革措施从5月1日开始实施，改革力度加大，政策落地时间提前，这将支撑第二季度的经济增长。这些减税措施不仅会影响今年，还会支撑明年前四个月的经济增长。

今年有更多值得期待的减税和减费措施。根据政府工作报告，今年的减税将达到8000亿元，减税和减费总额将超过1.1万亿元。十九届三中全会启动的新一轮机构改革，将推动政府简化行政、下放权力，优化政府机构职能，提高行政效率，为盘活现有资金、减少政府支出创造空间。今年，在降低赤字比例的同时，仍有可能进一步加大减税和减费力度。提高起征点、继续降低企业“五险一金”缴费比例等政策也将陆续实施。

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