中毅达身陷财务“黑洞” 两年市值蒸发200亿元

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曾经在市场上有“妖股”传奇的中益达，现在陷入了金融“黑洞”和金融欺诈的漩涡。与此同时，该公司的股价暴跌。在过去的两年里，该公司的股价从最高点22.38元/股(2016年2月19日)跌至目前的最低点3.73元/股，股价下跌高达80%，市值蒸发近200亿元。

值得注意的是，中益达年度报告舞弊事件曝光后，公司2017年度报告的审计也成为一个重大问题。在公司审计机构亚太会计师事务所以“未审计”为由委婉拒绝对公司2017年度报告进行审计后，公司声明“不能对年度报告进行预审计”。

中益达财务总监李翊君表示:“公司新聘请的会计师事务所未经股东大会批准，导致会计师事务所无法与公司沟通进行年度审核，无法保证业绩公告的完整性。"

年度报告的估计损失无法确定，子公司的业绩不明

自2017年1月以来，中国益达多次接到上海证券交易所的询价，如中标、审计财务报告、变更控制权、实名举报虚增资产、媒体质疑、发行35亿元商业票据等。在诸多问题下，中仪再次爆出2017年预亏金额无法确定的不利消息。

其中，该公司董事、总经理兼代理董事会秘书岳东在2月2日的公告中表示:“该公司的业绩是亏损前的，金额无法确定。”

党越东表示，根据财务部的数据，2017年公司会出现亏损，但由于会计师事务所变更、苗木资产评估、工程量未确认部分、1-4月未出具上河建设审计报告等原因。会计师事务所进场预审后，公司将及时公布预审结果和业绩预测，并履行信托义务。

此外，独立董事李宝强回应:“2017年下半年，公司经营环境和子公司管理发生重大变化。管理层应尽快了解公司资产和损益的真实情况，并严格按照规定发布业绩预测。”

同时，公司许多董事和独立董事在公告中表示“2017年度业绩预测中的财务数据无法判断”。

对于2017年的业绩预测，中益达董事长沈新民回答说:“公司2017年业绩管理的真实情况以及是否亏本是无法判断的。下半年，公司的经营环境和子公司的管理发生了重大变化。管理层应尽快了解公司资产和损益的真实情况，并严格按照规定发布业绩预测。”

继中益达包括董事长、董事和独立董事在内的上述发言后，中益达首席财务官李振军2月3日的回复清楚地反映了公司的尴尬。

李在回复中表示:“由于上市公司信贷收缩，公司资金链紧张，这又使得公司下半年主营业务收入下降，无法实现预期利润目标。”与此同时，李振军还表示:“公司的外商投资股份制公司的经营状况不容乐观，处于停滞状态。减值测试后，将计提大量长期股权投资减值准备。”

对于2017年业绩的损失前和金额的不确定性，李翊君解释说:“厦门子公司生物资产(种苗资产)的市场价值由第三方提供，数量由森林调整公司提供，金额由评估公司提供。本公司根据上述两份报告确认生物资产的市场价值，并确认生物资产是否发生减值。”

“目前，厦门子公司的评估工作正在进行中。由于被评估苗木数量多，评估工作量大，由于谨慎等因素，评估工作需要一段时间才能做出初步判断。”李振军说。

值得注意的是，2017年6月中旬，中益达报道称“公司参与人为增加苗木数量和提高苗木规格，至少将公司全资子公司厦门中益达的苗木资产夸大5亿元至6亿元，实际苗木资产约为2亿元至3亿元。”

另一位幼儿园工作人员向媒体透露，上海中益达没有遵循正式流程，经全国幼儿园工作人员清点后，做了一份汇总表。取而代之的是，公司将闭门造车，查阅按去年数量制作的库存清单，并将其发送到托儿所，要求负责人在“库存参与人”处签字，表明需要将该信息提供给审计人员。

年度报告舞弊被会计师事务所处罚

从本次公告可以看出，中益达2017年的业绩存在很大的不确定性，作为合伙人，亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“亚太会计师事务所”)最近以“本所2018年审计工作繁忙，审计人员有限，无法及时完成本公司年度财务和内部控制报告审计”为由，拒绝对本公司进行重新任命。

一些分析师评论称，亚太会计师事务所的衰落可能是由于公司年报存在严重问题，以及亚太会计师事务所不愿卷入浑水。

一些媒体指出，中国亿达在2015年和2016年的年报中存在欺诈问题。

据了解，在2015年令人担忧的业绩下，2015年7月至9月，中益达的全资子公司厦门中益达通过完工百分比法确认，井冈山国际山地自行车道景观配套项目的项目收入、成本和营业税分别为7267万元、5958.94万元和244.17万元。因此，中益达在2015年第三季度报告中涉嫌虚增经营收入7267万元，占当期披露经营收入的50.24%，涉嫌虚增利润1063.89万元，占当期披露利润总额的81.35%。目前，中国证监会已提前发出《行政处罚通知》，并对该公司处以50万元罚款。

继2015年年报造假之后，2016年上半年，中仪持续亏损，亏损持续扩大，但公司2016年第三季度的营业收入却飙升了近八倍；第四季度，中意达成功扭亏为盈，实现巨额利润4000多万元。对于业绩损失，公司将其解释为“收购福建上河51%股权”的因素。

对此，有报道质疑福建商河在2014年和2015年的业绩是平均的，净利润没有超过350万元。然而，在中仪收购的2016年第三季度，福建上河下半年的净利润甚至超过了前两年的总业务量。此外，收购福建省上河后，项目接收由收购后的“目标规模小、收入少”转变为“大型中央企业和大型地方国有企业承接工程业务”。

与此同时，福建上河工程的建设进度受到媒体质疑，上河工程在4个多月内完成了数亿个项目，比预计竣工时间提前了一年半。对此，一位知情人士向媒体承认:“福建省上河市在使用工程确认方面存在问题，有注水收入大幅增加、利润虚高的嫌疑。”